U verhuurt een gemeubileerde woning als niet-professioneel en u hebt een belastingaanslag voor ondernemers (CFE) ontvangen.

Ja, u moet deze belasting betalen; de belasting voor ondernemers is vervangen door de CET (contribution économique territoriale). Deze nieuwe belasting is van toepassing sinds 2010. De CET bestaat uit twee elementen: de belasting voor ondernemers (CFE) en de CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) belasting over de toegevoegde waarde van de bedrijven.

Het verhuren of onder verhuren (met uitzondering van kale huurwoningen) worden beschouwd als professionele uitoefening. Artikel 1447 van de CGI voorziet bovendien dat deze belasting zowel betrekking heeft op natuurlijke personen als rechtspersonen en bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid. U moet deze dus binnen de 30 dagen betalen volgens de inning procedure (art. 1663, alinéa 1er du code général des impôts).

De belastingregeling voor de niet- professionele verhuurders van gemeubileerde woningen.

De belastingregeling voor de verhuurders van gemeubileerde woningen is een gecompliceerd onderwerp, afhankelijk van uw activiteit adviseren wij u contact op te nemen met een accountant, belastingconsulent of een medewerker van de belastingen om uw persoonlijke situatie te onderzoeken en de overgenomen informatie hieronder te bevestigen.

Omdat de belastingregeling verschillend is afhankelijk van de bereikte omzet (bedrag van de geïnde huur), vindt u hier een samenvatting van de fiscale regels die voor de meeste eigenaars gelden.

Een niet-professionele particuliere eigenaar die jaarlijks inkomsten heeft door het verhuren van vakantiewoningen (meestal per week) is onderworpen aan een aantal verplichte belastingen:

1° Identificatie SIREN

De registratie bij de Greffe du Tribunal is verplicht geworden volgens l'article A 123-84 du Code de Commerce, of de huurwoning geklasseerd is of niet.

Het gaat om het invullen van een formulier:
- Poi (voor een eerste inschrijving van een individueel persoon of een echtpaar, getrouwd aan de hand van een gezamenlijk eigendom van goederen)
- F (voor een onverdeeldheid van natuurlijke personen (broers en zussen /echtpaar getrouwd op basis van een afzonderlijk eigendom van goederen ...)
- P2 of F voor een tweede accommodatie

2° De declaratie van inkomens

Op uw belastingaangifte heeft u 2 keuzes:

A/ het regime « micro – BIC »

De standaard situatie is het regime « Micro Entreprise des Bénéfices Industriels et Commerciaux non professionnels ». (de jaarlijkse inkomsten zijn lager dan 32600€ voor de gewone gemeubileerde woningen en 81500€ voor de geklasseerde gemeubileerde woningen).

De eigenaar moet alleen zijn brut inkomen declareren op de lijn 5ND (voor een gemeubileerde niet-geklasseerde woning) en 5NG (voor een geklasseerde gemeubileerde woning) op de declaratie 2042 C PRO van de extra inkomsten.

Dit brut inkomen komt in aanmerking voor een aftrek van 50 of 71 %. De aftrek van 71 % wordt alleen verleend aan vakantiewoningen, dat wil zeggen aan geklasseerde gemeubileerde woningen. We herinneren u er aan dat Référence Les Arcs, voor slechts 50€, bevoegd is om een controlebezoek uit te voeren voor een classificatie van vakantiewoningen. Contact opnemen met ons.

IBELANGRIJK:Als uw gemeubileerde woning is geklasseerd, controleer dan of u op uw declaratie of u het hokje 5NG (en niet 5ND) goed hebt ingevuld; anders profiteert u slechts van de aftrek van 50 %!

Na aftrek wordt het resterende inkomen bij uw andere inkomstens gevoegd en zal het belast worden volgens de belastingschijf waaronder u valt.

De verhuurder is verplicht om een eenvoudig register van de uitgaven en inkomsten bij te houden. Deze zou aan hem kunnen worden gevraagd.

B/ het regime « Réel Simplifié »

Het is mogelijk om te kiezen voor een ander belasting regime, het regime “ Réel Simplifié Bénéfices Industriels et Commerciaux non professionnels”

Met deze optie bent u verplicht een boekhouding bij te houden, waarbij u een winst- en verliesrekening en een balans opmaakt.

Deze optie maakt het mogelijk om de gemaakte kosten af te trekken, maar ook de rente van de lening, en het afschrijven van (de waarde van de woning, de uitgevoerde verbouwingen, de inrichting, de meubels…). Deze optie is aan te raden in het geval van een renovatie.

Gezien de waarde van het onroerend goed vergeleken met het bedrag van de huur, leidt dit vaak tot een tekort, en tot het dus niet hoeven betalen van belastingen op het inkomen.

Deze belasting oplossing kan zwaar lijken wat betreft de verplichte administratie, maar kan een groot belastingvoordeel betekenen. Wij raden u in dit geval aan om een belasting deskundige in te schakelen.

 3° Sociale premies:

Ces bénéfices, après Aftrek ou déductions des charges réelles, sont également soumis aux prélèvements sociaux (15,5% actuellement)

4° Gemeentebelasting :

- Grondbelasting (la taxe foncière) als eigenaar van het goed

- Woonbelasting (la taxe d’habitation) moet worden betaald door de personen die over een woning beschikken.

- La cotisation foncière des entreprises (CFE), moet worden betaald door de eigenaren die gemeubileerde woningen verhuren.

Geklasseerde gemeubileerde woningen krijgen vrijstelling van de CFE.
Om uw woning te classificeren kunt u contact opnemen met ons op reference@lesarcs.com.
LET OP: de situatie op 1 januari van het belastingjaar is geldig.
Een classificatie geleverd na 1 januari 2015 zal effect hebben op de CFE van 2016.
Een classificatie geleverd op 31.12.2014 zal effect hebben op die van 2015.

- Afvalstoffenheffing
- Kijk en luistergeld

- De toeristenbelasting: deze belasting moet worden betaald door uw huurders, maar u bent verplicht om deze te innen en aan de gemeente te geven. Voor deze tax die gebruikt wordt voor de economische ontwikkeling van het oord bent u slechts de inner. Het is een principe van « gagnant/gagnant » om de vicieuze cirkel van een kwaliteitstoerisme te onderhouden.

FOCUS op de toeristenbelasting

De toeristenbelasting is ingevoerd om de ontwikkeling van het toerisme te bevorderen. Hierdoor is het mogelijk om de promotie te versterken d.m.v. animaties, communicatie, verkoopbevorderende acties, evenementen, de kwaliteit van de ontvangst. Het gemeenschappelijke belang is het aantrekken van toeristen in ons oord.

Dus, hoe meer toeristenbelasting er wordt ontvangen, door een toename van het aantal toeristen, hoe meer activiteiten het office de tourisme kan organiseren.

Om u te helpen bij de verschillende stappen:

Contact : Julie TRESANINI            Tél : 04 79 07 45 86           E-mail : Contacter Julie TRESANINI

TER HERINNERING: Als uw woning is geklasseerd krijgt u vrijstelling van de CFE en 71% van het inkomen (ontvangen aan huur) is belastingvrij.

Hier 2 voorbeelden met de voordelen van een classificatie:

1^e voorbeeld:

MDhr. en Mevr. JELOUTOUT,Eigenaar van een chalet
Jaarlijkse huurinkomsten van 15000 euro, Belastingschijf 14 %

* Schatting renovatie budget: tussen 850 en 900€/m2 – amortisatie over 1 jaar

**Dit deficit kan niet overgebracht worden naar de andere inkomsten van het gezin.

2^e voorbeeld:

Dhr. en Mevr. JELOUPEU, Eigenaar van een appartement

Jaarlijkse huurinkomsten van 3200 euro, Belastingbox 14 %

* Schatting van de jaarlijkse lasten

Meer informatie op de officiële website:

 http://vosdroits.service-public.fr/particuliers/F1991.xhtml

La fiscalité des loueurs de meublés est un sujet complexe, en fonction de votre activité nous vous conseillons de vous rapprocher d’un fiscaliste professionnel (expert-comptable, conseiller fiscal, agent des impôts …) afin d’examiner et vérifier votre situation personnelle et valider les informations reprises ci-dessous. Les règles d’imposition étant différentes en fonction du chiffre d’affaires réalisé (montant des loyers perçus), voici une synthèse des règles fiscales qui concerne la plus grande partie des propriétaires.
 

Un propriétaire particulier non professionnel qui encaisse annuellement des revenus provenant de ses locations saisonnières (le plus souvent à la semaine), est soumis à un certain nombre d’obligations fiscales :

1° Identification SIREN

L’enregistrement auprès du Greffe du Tribunal : - 12 Bd de la Colonne - 73008 Chambéry Cedex (formalité gratuite pour les loueurs non professionnels). C'est une démarche rendue obligatoire par l'article A 123-84 du Code de Commerce que le bien soit classé ou pas.

Immatriculation obligatoire à l'INSEE :

Une location meublée doit faire l'objet d'un enregistrement auprès du répertoire national des entreprises et des établissements (SIRENE).

En effet :
 •  d'une part, d'après le bulletin officiel des impôts n° BOI-BIC-CHAMP-40-20, la location meublée, à titre habituel, par toute personne, de chambres ou d'appartements, est une activité commerciale, qui relève, au regard de l'impôt sur le revenu, de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (N.B. : le caractère habituel d'une location ne dépend pas de sa durée mais de sa répétition au cours des années (Conseil d'Etat 28-12-2012 n° 347607 : RJF 3/13 n° 257));
 • d'autre part, d'après l'article A123-84 du code du commerce, "les personnes physiques ou morales susceptibles d'être inscrites immédiatement au répertoire national des entreprises et des établissements sont celles visées par au moins une des dispositions prévues ci-après : (...) les personnes physiques ou morales dont les revenus appartiennent à la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux".

Il s'agit de compléter un imprimé :
 •  Poi (pour une première inscription d'un individuel ou couple marié sous le régime de la communauté).  Fichiers à télécharger
 •  F (pour une indivision de personnes physiques (frères et sœurs / couple marié sous le régime de la séparation / personnes pacsées...).  Fichier à télécharger
 • P2/P4 ou F (pour tout autre évènement).  Fichiers à télécharger
 

2° La déclaration des revenus

Sur votre déclaration d’imposition, vous aurez 2 choix :

A/ Le régime « micro – BIC »

Le régime de plein droit est le régime Micro Entreprise des Bénéfices Industriels et Commerciaux non professionnels. (les recettes annuelles sont inférieures à 72 600€ pour les meublés ordinaires ou 176 200€ pour les meublés classés).

Le propriétaire aura juste à déclarer son revenu brut sur les lignes  5ND (pour un meublé non classé) ou 5NG (pour un meublé classé) de la déclaration 2042 C PRO revenus complémentaires.

Ce revenu brut fera l’objet d’un abattement de 50 ou de 71 %. L’abattement de 71 % est accordé uniquement aux meublés de tourisme, c’est à dire aux  meublés classés. Nous rappelons que pour 72€ seulement, Référence Les Arcs est habilité à effectuer les visites de contrôle pour le classement en meublés de tourisme. Nous contacter.

IMPORTANT : Si votre meublé est classé, pensez à vérifier sur votre déclaration que vous avez bien rempli la case 5NG (et pas la 5ND) ; sinon vous ne bénéficierez que de l’abattement à 50 % !

1 fois l’abattement appliqué, le bénéfice restant, rejoint vos autres revenus et sera imposé au taux moyen de votre tranche d’imposition.

Le loueur a l’obligation de tenir un registre simple de dépenses et recettes qui pourrait lui être demandé.

B/ Le Régime Réel Simplifié

Il est possible d’opter pour un autre régime d’imposition, le Régime Réel Simplifié Bénéfices Industriels et Commerciaux non professionnels.

Cette option impose de tenir une comptabilité, avec production d’un compte de résultat et d’un bilan (Déclaration 2031 et ses tableaux 2033).

Cette option permet de déduire les frais réels constatés, mais aussi de passer en charge des intérêts d’emprunts, et des amortissements (sur la valeur du bien, les travaux réalisés, les équipements, mobilier…). Cette option est recommandée en cas de rénovation.

Compte tenu de la valeur des biens immobiliers par rapport aux loyers encaissés, cela conduit souvent à produire un déficit, et donc de ne pas payer d’impôts sur ces revenus.

Cette solution fiscale peut sembler lourde en raison des contraintes administratives, mais peut représenter un gain fiscal important. Nous vous conseillons ici de faire appel à un fiscaliste professionnel.
 

 3° Prélèvements sociaux :

Ces bénéfices, après abattement ou déductions des charges réelles, sont également soumis aux prélèvements sociaux (17,2% actuellement).
 

4° Les impôts locaux :

  •  La taxe foncière en tant que propriétaire du bien

  •  La taxe d’habitation est due par les personnes qui ont la disposition d’un bien sur la Commune

  •  La cotisation foncière des entreprises (CFE), est due par les propriétaires loueurs de meublé.Il s'agit d'un impôt local, n'étant pas en lien avec les revenus.

En application de l’article 1478 du Code Général des Impôts, la Cotisation foncière des Entreprises est établie conformément à la situation au 1^er janvier de l’année d’imposition.

L’exonération de la CFE est accordée aux meublés classés.
Pour faire classer votre bien, contacter-nous sur reference@lesarcs.com. 
NOTA : c’est la situation au 1^er janvier de l’année d’imposition qui fait foi.
Un classement délivré après le 1er janvier 2021 produira ses effets sur la CFE de 2022.
Un classement délivré le 31.12.2020 produira ses effets sur celle de 2021.

  •  Taxe pour les ordures ménagères
  •  Redevance TV

  • La taxe de séjour : dans la mesure où ce sont vos locataires qui vous la verse, ce n’est pas une taxe qui vous incombe, mais vous avez l’obligation de la percevoir et de la reverser. Pour cette taxe qui participe au développement économique de la station, vous n’êtes que le collecteur. C’est un principe « gagnant/gagnant » pour entretenir le cercle vertueux d’un tourisme de qualité.