Aangezien de belastingregels verschillen afhankelijk van de gegenereerde omzet (het bedrag van de ontvangen huurinkomsten), vindt u hieronder een samenvatting van de belastingregels die voor de meeste eigenaren van toepassing zijn.
Op uw belastingaangifte heeft u twee keuzes :
A/ Het regime « micro – BIC »
Het standaardregime is het Micro-ondernemingsregime voor Niet-professionele Industriële en Commerciële Winst (Bénéfices Industriels et Commerciaux - BIC). (de jaarlijkse inkomsten zijn lager dan €15.000 voor niet-geclassificeerde gemeubileerde verhuur of €77.700 voor geclassificeerde gemeubileerde verhuur).
De eigenaar hoeft alleen zijn bruto-inkomen op te geven in vak 5ND (voor een niet-geclassificeerde gemeubileerde woning) of 5NG (voor een geclassificeerde gemeubileerde woning) van aangifteformulier 2042 C PRO, onder de rubriek «Inkomsten uit niet-professionele gemeubileerde verhuur, micro BIC-regime».
Dit bruto-inkomen wordt onderworpen aan een forfaitaire aftrek van 30% of 50%. De 50%-aftrek geldt uitsluitend voor toeristische gemeubileerde woningen, oftewel geclassificeerde gemeubileerde woningen. Wij herinneren u eraan dat voor slechts €72, het Maison des Propriétaires bevoegd is om controlebezoeken uit te voeren voor de classificatie van gemeubileerde toeristische accommodaties. Contacteer ons.
BELANGRIJK : Als uw gemeubileerde woning geclassificeerd is, controleer dan of u in uw aangifte het vakje 5NG (en niet 5ND) correct heeft ingevuld; anders profiteert u slechts van de 30%-aftrek !
Nadat de aftrek is toegepast, wordt de resterende winst toegevoegd aan uw andere inkomsten en belast tegen het gemiddelde tarief van uw belastingklasse.
De verhuurder is verplicht een eenvoudig register van uitgaven en inkomsten bij te houden dat opgevraagd kan worden.
B/ Het Vereenvoudigd Werkelijk Regime
Het is mogelijk om te kiezen voor een ander belastingregime, het Vereenvoudigd Werkelijk Regime voor Niet-professionele Industriële en Commerciële Winst.
Deze optie vereist het bijhouden van een boekhouding, met de opstelling van een resultatenrekening en een balans (Aangifte 2031 en bijbehorende tabellen 2033).
Met deze optie kunnen werkelijk gemaakte kosten worden afgetrokken, evenals de rente van leningen en afschrijvingen (op de waarde van het pand, uitgevoerde renovaties, uitrusting, meubilair, enz.). Deze optie wordt aanbevolen bij renovatie.
Gezien de waarde van onroerend goed ten opzichte van de ontvangen huurinkomsten, leidt dit vaak tot een verlies, waardoor er geen belasting over deze inkomsten hoeft te worden betaald.
Deze fiscale regeling kan zwaar lijken vanwege de administratieve verplichtingen, maar kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Wij raden u aan een professionele belastingadviseur te raadplegen.
• De onroerendgoedbelasting (taxe foncière) als eigenaar van het pand
• De woonbelasting (taxe d’habitation) is verschuldigd door personen die een tweede woning bezitten in de gemeente.
• De bedrijfsgrondbelasting (Cotisation Foncière des Entreprises - CFE) is verschuldigd door eigenaren die gemeubileerde woningen verhuren. Dit is een lokale belasting en staat los van de inkomsten.
Overeenkomstig artikel 1478 van de Franse Algemene Belastingwet (Code Général des Impôts) wordt de Cotisation Foncière des Entreprises vastgesteld op basis van de situatie op 1e januari van het belastingjaar.
! U verhuurt een gemeubileerde woning als niet-professionele verhuurder, uw CFE-aanslag is raadpleegbaar in uw fiscale ruimte. Dit aanslagbiljet wordt niet meer per post verzonden.
Ja, u bent deze belasting verschuldigd; de beroepsbelasting (taxe professionnelle) is vervangen door de territoriale economische bijdrage (CET). Deze nieuwe bijdrage is sinds 2010 van toepassing en bestaat uit twee componenten: de bedrijfsgrondbelasting (CFE) en de bijdrage op de toegevoegde waarde van ondernemingen (CVAE). Verhuur- en onderverhuuractiviteiten (met uitzondering van de verhuur van ongemeubileerde woningen voor woondoeleinden) worden als professionele activiteiten beschouwd. Artikel 1447 van de Franse Algemene Belastingwet bepaalt bovendien dat deze bijdrage geldt voor zowel natuurlijke personen als rechtspersonen en vennootschappen zonder rechtspersoonlijkheid. U dient deze belasting te voldoen binnen 30 dagen na de inning ervan (art. 1663, eerste alinea van de Franse Algemene Belastingwet).
Vrijstelling van de CFE wordt verleend aan geclassificeerde gemeubileerde woningen.
Om uw woning te laten classificeren, neem contact met ons op via maisondesproprietaires@lesarcs.com.
LET OP: de situatie op 1e januari van het belastingjaar is bepalend.
Een classificatie die na 1 januari 2024 wordt afgegeven, zal pas effect hebben op de CFE van 2025.
Een classificatie die op 31/12/2024 wordt afgegeven, zal effect hebben op de CFE van 2025.
• Afvalstoffenheffing
• De toeristenbelasting: aangezien uw huurders deze belasting aan u betalen, is het geen belasting die u zelf draagt, maar u bent wel verplicht deze te innen en af te dragen. Deze belasting draagt bij aan de economische ontwikkeling van het skigebied. U fungeert hier enkel als doorgever. Het is een ‘win-win’-principe om de vicieuze cirkel van kwaliteitsvol toerisme in stand te houden.
